Як у 2025 році отримати податкову знижку та повернути частину податків

Чи знаєте ви, що можете легально повернути частину податків, сплачених із вашої заробітної плати? Така можливість існує завдяки механізму податкової знижки, право на яку чітко закріплено у статті 166 Податкового кодексу України (ПКУ). Це не пільга, а ваше законне право на компенсацію частини податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за певні витрати, понесені протягом року.

Подати документи для отримання податкової знижки за витратами 2024 року можна протягом усього 2025 року — до 31 грудня включно.

Хто має право на податкову знижку?

Відповідно до ПКУ, претендувати на повернення частини податків можуть фізичні особи, які відповідають таким критеріям:

1. Є резидентами України та мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або відповідну відмітку в паспорті через релігійні переконання (п. 166.4.1 ПКУ).
2. Отримують офіційний дохід у вигляді заробітної плати, з якої роботодавець утримує ПДФО.
3. Протягом звітного 2024 року мали витрати, що входять до дозволеного переліку.

Які витрати можна включити до знижки?

Держава визначила чіткий перелік соціально значущих витрат, за якими можна отримати компенсацію. Зверніть увагу на розширений список та деталі:

• Навчання (п. 166.3.3 ПКУ): Оплата послуг вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Знижку можна отримати за навчання:
  • себе;
  • члена сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти);
  • особи, над якою встановлено опіку/піклування, або яка влаштована до прийомної сім’ї.
• Лікування та придбання ліків (п. 166.3.4 ПКУ): Компенсація вартості платних медичних послуг, придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань та засобів реабілітації.
  • Важливо: Знижка не поширюється на: косметичну хірургію без медичних показань, протезування зубів з дорогоцінних металів, аборти (крім випадків за мед. показаннями), лікування венеричних захворювань (крім СНІДу), лікування тютюнової/алкогольної залежності та оплату послуг/ліків, не включених до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабміном.
• Іпотечний кредит (п. 166.3.1 ПКУ): Сплата частини відсотків за користування іпотечним житловим кредитом.
• Благодійність (п. 166.3.2 ПКУ): Пожертвування на користь неприбуткових організацій. Сума знижки не може перевищувати 4% від загального річного доходу.
• Страхування та пенсійні внески (п. 166.3.5 ПКУ): Платежі за договорами довгострокового страхування життя та внески до недержавних пенсійних фондів за себе або членів сім'ї першого ступеня споріднення.
• Допоміжні репродуктивні технології (п. 166.3.6 ПКУ): Оплата медичних послуг, але в сумі, що не перевищує третину заробітної плати за звітний рік.
• Усиновлення дитини (п. 166.3.6 ПКУ): Вартість державних послуг, пов'язаних з процедурою усиновлення.
• Переобладнання транспортного засобу (п. 166.3.7 ПКУ): Витрати на переобладнання авто для використання біопалива (газу, біоетанолу тощо).
• Доступне житло (п. 166.3.8 ПКУ): Витрати на будівництво або придбання житла за державними програмами, включаючи погашення пільгових кредитів.
• Оренда житла для ВПО (п. 166.3.9 ПКУ): Частина орендної плати, сплаченої внутрішньо переміщеними особами (за певних умов). Платник податку має право скористатися зазначеною в цьому підпункті податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення: не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
  • не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України; 
  • не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

• Інвестиції в Дія Сіті (п. 166.3.10 ПКУ): Витрати на придбання акцій компаній-резидентів Дія Сіті.

Як отримати знижку? Детальна інструкція

Процедура оформлення вимагає уважності до документів, але є цілком реальною.

Крок 1: Підготуйте документи

Зберіть повний пакет документів, що підтверджують ваші витрати. Згідно з п. 166.2.1 ПКУ, це можуть бути:

• Платіжні та розрахункові документи: квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери. Вони обов'язково мають ідентифікувати продавця та вас як покупця.
• Копії договорів (про навчання, іпотеку, страхування тощо), де вказана вартість послуг і термін оплати.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтва про народження, про шлюб), якщо витрати були на користь родичів.
• Ваш паспорт та РНОКПП.

Крок 2: Заповніть і подайте декларацію

Необхідно заповнити декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік (2024) та подати її до податкового органу за місцем вашої реєстрації.

Подати декларацію разом із копіями підтверджувальних документів можна одним зі зручних способів:

• Особисто або через уповноваженого представника.
• Поштою (рекомендованим листом з повідомленням про вручення).
• Онлайн через Електронний кабінет платника — це найшвидший спосіб.

Крок 3: Правила роботи з документами

• Оригінали не надсилаються! Ви подаєте лише копії, а оригінали зобов'язані зберігати вдома протягом строку, встановленого законом (п. 166.2.2 ПКУ).
• Якщо у вас електронний чек, надсилати його копію не потрібно. Достатньо вказати його реквізити у декларації.
• Податкова не має права вимагати від вас документи, які є в державних базах даних (п. 166.2.3 ПКУ).

Важливі обмеження та правила

1. Право не переноситься. Якщо ви не скористалися правом на знижку до кінця року, наступного за звітним (тобто за 2024 рік — до 31 грудня 2025 року), це право на наступні роки не переноситься (п. 166.4.3 ПКУ).
2. Сума знижки обмежена. Загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму вашого річного доходу у вигляді заробітної плати (п. 166.4.2 ПКУ). Повернути більше податків, ніж було сплачено, неможливо.

Державна податкова служба зобов'язана надавати безкоштовні роз'яснення та бланки декларацій. Не втрачайте можливість скористатися своїм законним правом та повернути частину своїх грошей.